Revisa las principales características de la Operación Renta 2014

El director del Servicio de Impuestos Internos (SII), Michel Jorratt, y el tesorero general de la República, Hernán Frigolett, lanzaron este jueves la Operación Renta 2014 y anunciaron que a partir de hoy estará disponible una versión preliminar de la propuesta de declaración de renta en formato personalizado a 2,5 millones de personas naturales. Revisa las principales características del proceso.

PLAZOS

Los contribuyentes podrán realizar sus declaraciones a partir del 1 de abril. El plazo para declarar por internet en el caso de los contribuyentes cuyas declaraciones resulten con pago vencerá el 30 de abril, mientras que en el caso de la declaraciones sin pago se extenderá hasta el 9 de mayo.

Los contribuyentes que presenten sus declaraciones entre el 1 y el 17 abril recibirán su devolución el 13 de mayo si la solicitaron vía depósito bancario o el 30 de mayo si la opción fue mediante un cheque.

En tanto para quienes hayan declarado entre el 18 y el 25 de abril la devolución se hará el 19 de mayo por depósito y el 30 de mayo por cheque.

Las declaraciones que se realicen a partir del 26 abril recibirán la devolución por depósito el 28 de mayo y por cheque el 30 de mayo.

COTIZACIONES PREVISIONALES

Para este año tributario las cotizaciones para pensiones y el seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, corresponderán a un 70% de la Renta Imponible. Las personas que deben cumplir con esta obligación legal son quienes perciban honorarios por actividades independientes y/o rentas por boletas de honorarios, boletas de prestación de servicios de terceros y/o por participaciones en rentas de sociedades de profesionales, siempre que como trabajador dependiente no haya cotizado mensualmente por el límite máximo imponible mensual (70,3 UF, aproximadamente $1.638.000).

Durante este proceso de Declaración de Renta, el SII determinará el monto anual de pago que corresponde a cada trabajador. Al ingresar a declarar su Renta, cada trabajador podrá visualizar el Monto Total de Cotizaciones que le corresponde, junto con la deuda previsional respectiva, si ésta existiera. Los contribuyentes tendrán la opción de acceder a su Información Previsional detallada, para conocer las entidades que la han informado y los montos asociados que han servido de base en la determinación de sus cotizaciones.
 
El monto total de las cotizaciones para pensiones y lo que corresponde al seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, se pagará con: 

Los pagos provisionales de cotizaciones mensuales que pudiera haber efectuado el trabajador en su respectiva AFP.

Los pagos mensuales obligatorios para el seguro de la ley de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, realizados durante el año 2013 en su mutualidad;

Las retenciones del 10% de las boletas de honorarios y/o pagos provisionales (PPM).

Las asignaciones familiares (si corresponde).

Según se establece legalmente, en el caso que la suma de los conceptos señalados no alcance a cubrir el total de las cotizaciones para pensiones o para el pago del seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales adeudados, el trabajador deberá pagar la diferencia directamente a la respectiva AFP y/o mutual o instituto de seguridad laboral, según corresponda, durante el plazo establecido (10 de junio de cada año para pensiones y 10 de julio para el seguro).

Es importante que los trabajadores recuerden que se mantiene vigente la posibilidad de renunciar a cotizar durante los años tributarios 2014 y 2015. Esta renuncia se debe hacer antes de enviar su declaración de Renta. Para hacerlo, deben ingresar a www.sii.cl, a la opción "Enviar o anular declaración jurada renuncia a cotizar".

REBAJA POR GASTOS EN EDUCACION

Este año, el beneficio de la rebaja de impuestos por los gastos relacionados con la educación de los hijos será de $102.562 anuales por cada uno, el que se puede rebajar del Impuesto Único de Segunda Categoría (IUSC) y el Impuesto Global Complementario (IGC) según corresponda, en la medida que se cumplan con los requisitos que la ley establece:

El padre y/o la madre deben haber tenido una renta anual superior a $6.605.064, lo que los hace contribuyentes del Impuesto Único de Segunda Categoría o del Impuesto Global Complementario.

La suma anual de las rentas totales del padre y de la madre no debe exceder de la cantidad equivalente a 792 UF ($18.461.172). Si en conjunto exceden de dicha cantidad, ninguno de ellos tendrá derecho a la citada rebaja.

Los hijos deben ser menores de 25 años al 31 de diciembre de 2013.

Los hijos deben estar matriculados en una institución de enseñanza pre escolar, básica, diferencial y/o media, reconocida por el Estado, y tener un mínimo de asistencia del 85%.

Los padres, de común acuerdo, podrán optar por designar a uno de ellos como el beneficiario del 100% de la rebaja. Para manifestarlo, deben realizar una declaración jurada simple en www.sii.cl, menú de Renta o de Declaraciones Juradas, bajo el título de "Declaración Jurada Simple de cesión de crédito por Gastos de Educación, art.55 ter" antes de enviar su declaración de renta. Si no lo hacen, el monto de $102.562 por hijo se dividirá en partes iguales entre ambos padres. El SII recomienda utilizar el Simulador del beneficio por gastos en educación, al que luego de ingresar sus datos, permitirá verificar si puede utilizar el beneficio.

Al momento de hacer su declaración anual de impuesto a la renta, se le solicitará hacer uso del Asistente para el Cálculo del Crédito por Gastos en Educación, donde el contribuyente deberá indicar si cumple con el requisito de que las rentas en conjunto (padre y madre) no superen las 792 UF. Una vez ingresado el dato, se presentará la propuesta de declaración que incluirá la rebaja de impuestos por gastos en educación.

RELIQUIDACION DEL IMPUESTO UNICO

Es importante recordar el cambio introducido el año 2012, que permite a los contribuyentes con un solo empleador realizar una reliquidación anual de sus impuestos. Esta norma beneficia principalmente a aquellos contribuyentes que obtienen sueldos variables, o bien, han dejado de percibir ingresos en uno o más meses del año. Esto porque pueden obtener la devolución de los impuestos pagados en exceso en los meses en que la tasa del impuesto considerando la suma mensual de su renta fue mayor a la tasa que hubieran obtenido considerando la suma anual del total de sus rentas.

REBAJA DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

A partir de este año tributario disminuyen las tasas del Impuesto Global Complementario en siete de los ocho tramos existentes.

NUEVOS CODIGOS EN FORMULARIO 22

Producto de las modificaciones introducidas el 2012 a la Ley de la Renta, este año  se incorporaron nuevos códigos en el Formulario 22, con el objetivo de reflejar la nueva forma de tributar los gastos rechazados (tasa adicional del 10%) y el tratamiento que tendrán los créditos pagados en el extranjero (ya no dan derecho a devolución).

DECLARACION A TRAVES DE SMARTPHONES

El SII también permite que se presente la propuesta de declaración de renta sin pago, a través de smartphones y tablets. Con su RUT y clave secreta, el contribuyente podrá acceder de forma simple a la propuesta preparada por el Servicio, donde sólo deberá ingresar los datos de su cuenta bancaria.

ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE

Como todos los años, el SII desarrollará entre el 7 al 16 de abril un período de apoyo y asistencia en terreno a los contribuyentes, con más de 196 puntos de atención en todo el país, ubicados en lugares como centros comerciales, supermercados y municipios. El calendario con las fechas, horarios y lugares de atención para todas las regiones del país está disponible en el Portal de Renta en www.sii.cl. Además, en todas las oficinas del Servicio los contribuyentes dispondrán de puntos de conectividad gratuitos en sus Centros de Información y Asistencia.

Paralelamente, en el Portal de Renta se puede acceder a una completa gama de  informaciones y herramientas útiles para facilitar su declaración, la que incluye preguntas frecuentes, simuladores y ejemplos prácticos de los beneficios y/u obligaciones, además de Asistentes de Cálculo que acompañarán a los contribuyentes que se acojan al beneficio de Rebaja de Impuestos por Gastos en Educación y/o que deban calcular el monto de sus Cotizaciones Previsionales Obligatorias, al momento de cumplir con su obligación tributaria.
 
CONTROL MAS EXHAUSTIVO DE LAS DECLARACIONES

Durante la Operación Renta 2014 el SII realizará una revisión exhaustiva de las declaraciones, las que serán sometidas a un proceso computacional automatizado en el cual, a través de más de 270 cruces de información, se evaluará la consistencia aritmética y tributaria de cada una, verificando si los datos declarados por el contribuyente concuerdan con los antecedentes de que dispone el Servicio. Cabe señalar que con este fin se cuenta con información adicional y más detallada proveniente de terceros, gracias al aumento de la cantidad y la modificación de las declaraciones juradas que se deben presentar antes del proceso los agentes retenedores e informantes (empresas, bancos e instituciones financieras, AFP, corredores de Bolsa, notarios, etc.).

Entre la información de la que dispone el Servicio figuran:

- Ingresos por remuneraciones, por honorarios profesionales y por dividendos.
- Ganancia real de fondos mutuos, en intereses bancarios, por venta de dólares y otras monedas.
- Ganancia real por venta de acciones y de cuotas de fondos de inversión.
- Inversiones por adquisición de bienes raíces y automóviles nuevos y usados.
- Retiros efectuados por los socios de las empresas y gastos rechazados.
- Intereses por Depósitos y Cuentas de Ahorro a Plazo.
- Créditos Hipotecarios, Dividendos Hipotecarios Pagados o Aportes Enterados.
- Gastos de capacitación.
 
En materia de fiscalización, este año habrá un control exhaustivo sobre los retiros y créditos efectuados por socios de empresas y sociedades individuales, para verificar que sean correctamente declarados por los contribuyentes y que las rebajas que se apliquen estén debidamente justificadas en relación con los resultados de la respectiva empresa.

Asimismo, se revisarán los ingresos y gastos de las sociedades de inversión, para comprobar que éstos efectivamente correspondan a gastos necesarios para producir la renta. 

También habrá una Fiscalización especial y un mayor control integral de los saldos acumulados en el Fondo de Utilidades Tributables de las empresas, de manera de verificar su real existencia, la acumulación en exceso de saldo y la utilización de créditos en forma indebida.

Hay que considerar que después del IVA el Impuesto a la Renta es el que mayores recursos proporciona a las arcas fiscales, llegando el año pasado a un monto superior a los 9 billones de pesos, lo que representa del orden del 39,5% de los ingresos tributarios.
 
RECOMENDACIONES FINALES

El SII recomienda a los contribuyentes que declaren todos sus ingresos sin omitir ninguno, ya que de ese modo hará mucho más expedito el proceso de devolución.

Asimismo el SII recomienda realizar las declaraciones a de internet y utilizar la propuesta de declaración que ofrece el servicio por sobre los otros medios de envío, ya que históricamente el porcentaje de observaciones que afecta a las propuestas es muy inferior al que se verifica en los otros medios de ingreso.

A quienes tengan derecho a devolución y sean titulares de una cuenta bancaria (Corriente, de Ahorro, a la Vista o Cuenta RUT), se les recomienda que soliciten que dicho remanente les sea depositado directamente en ella, lo que les permitirá contar con los respectivos fondos en forma anticipada, a partir del 13 de mayo.

Finalmente el SII recomienda a los contribuyentes que verifiquen con anterioridad al inicio del proceso si cuentan y/o recuerdan su clave secreta para operar a través de Internet. Esta se puede obtener o recuperar, según sea el caso, en la página web www.sii.cl, menú Registro de Contribuyentes. También hay una Guía de Ayuda disponible para asistirlos en el proceso, en el menú Ayuda, opción: ¿Cómo se hace para... ?, Guía para obtener y Recuperar Clave Secreta.