Durante esta jornada, el Servicio de Impuestos Internos (SII) anunció que presentó una querella en contra de los hermanos Manuel y Pablo Astudillo Pavez, el contador David Atienzo Soto y quienes resulten responsables por delitos de uso y facilitación de facturas falsas, presentación maliciosa de declaraciones de impuestos falsas y aumento malicioso del crédito fiscal de IVA.

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Esto corresponde al caso de Maquinarias Astudillo. A través de un proceso de fiscalización el servicio determinó que la evasión de impuestos alcanzó los $58.570 millones, lo que significó un perjuicio fiscal de más de $22 mil millones fiscal por diferencias de impuestos determinados en la cadena de IVA entre 2018 y 2022; y cerca de $36 mil millones por la declaración maliciosamente falsa de gastos y/o costos por el Impuesto de Primera Categoría, amparado en facturas falsas emitidas entre 2019 y 2022.

En concreto, la querella contra Manuel Astudillo, por su rol como representante legal actual de la empresa en cuestión, en su calidad de autor del delito tributario, por presentación de declaraciones de impuestos falsas y aumento fraudulento del crédito fiscal del IVA. Pablo Astudillo, que figuraba como representante legal hasta septiembre de 2021, fue acusado de los mismos delitos.

En tanto, la querella contra el contador David Atienzo lo identifica en calidad de autor por facilitación de facturas falsas.

El proceso de enmarca en la aplicación del Modelo Integrado de Gestión de Cumplimiento Tributario y un proceso de auditoría iniciado en agosto de 2019 por la Dirección Regional de Antofagasta, por uso indebido de crédito fiscal de IVA y para detectar oportunamente emisores agresivos y utilización indebida de este.

Así comenzó un proceso de recopilación de antecedentes en marzo del 2023, con el que se detectó que la empresa Maquinarias Industriales Astudillo Hermanos Ltda. fue receptora y traspasadora de IVA crédito fiscal a través de un grupo empresarial de 11 compañías, todas con los mismos representantes legales y socios. Mediante estas emitieron facturas falsas, con el único objeto de disminuir los impuestos a pagar.

La Subdirectora de Fiscalización, Carolina Saravia, explicó que “en el marco del análisis de este caso, el SII pudo identificar una malla societaria constituida por 12 RUT. A 10 de ellos el Servicio les ha aplicado observaciones que permitieron restringir su emisión de documentos tributarios, ya que como se trata de empresas con operación real, servicios que se prestan a otras empresas, la ley solo nos permite restringir la emisión de documentos tributarios y no denegar completamente la emisión de estos documentos”.

“Hemos desarrollado 48 auditorías a las empresas de este grupo, la que al igual que la presentación de querellas, son parte de la misma estrategia de cumplimiento tributario que impulsamos como Servicio. Al aplicar, por ejemplo, observaciones o denegar la emisión de documentos tributarios, impedimos que sigan registrándose estas posibles irregularidades que solo dañan nuestro sistema tributario y por supuesto a la recaudación”, agregó.

El Subdirector Jurídico del SII, Marcelo Freyhoffer, expresó que “lo complejo de este caso, es que se trata de empresas con operaciones reales, por lo que los procesos de fiscalización son más complejos y también dificulta determinar la existencia de delitos tributarios”.