Desde el 2 de junio de 2020, cuando entró en vigencia el IVA a los servicios digitales, los proveedores de plataformas sin domicilio ni residencia en Chile comenzaron a inscribirse en el Servicio de Impuestos Internos (SII) para cumplir con la declaración y pago del gravamen.

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Estas plataformas tenían la opción de elegir si declarar y pagar de manera mensual o trimestral. La mayoría eligió la opción trimestral, por lo que a más de 3 años de la implementación de este nuevo impuesto ya se han registrado 15 periodos de pago, llegando a más de US$1.001 millones, los que han sido declarados y pagados por 426 proveedores inscritos para declarar y pagar el impuesto en el país.

Desde el SII explicaron que “los resultados son fruto del trabajo desarrollado por la institución en los últimos años, con el objetivo de adecuar nuestro marco normativo a las características de los nuevos modelos de negocio que surgen en el marco de la economía digital a nivel mundial”.

Si bien Chile no fue el primer país en América Latina en implementar el IVA a los Servicios Digitales, la plataforma elaborada por el SII para que los operadores internacionales pudieran inscribirse y declarar este impuesto, ya ha sido destacada a nivel internacional.

Las diez plataformas que más han impuestos han pagado desde la puesta la puesta en marcha del gravamen son: Google, Netflix, Apple, Spotify, Meta Plataforms Ireland, Sony Interactive Entertaiment, Microsoft, Amazon, Valve Corporation y Rasier Operations BV (Uber).

El Servicio de Impuestos Internos explicó que “las exigencias que impone la economía digital representan un enorme reto para las administraciones tributarias del mundo. Chile se ubica entre los países que ya están abordando esta temática, y en los últimos años hemos avanzado en conocer las características de estos nuevos modelos de negocio para prepararnos en la implementación de este impuesto”.

Para implementar este impuesto, el SII aplicó el Modelo de Gestión de Cumplimiento Tributario, que tiene un énfasis muy importante en la prevención, es decir, en desarrollar acciones que permitan evitar el incumplimiento. Así, contactó a cada uno de los comercios y plataformas extranjeras identificadas para explicarles las características de este nuevo impuesto, resolver sus consultas y explicarles el sistema, para facilitarles el proceso. Los resultados demuestran que esa estrategia fue la correcta, porque se logró una importante recaudación que se ha mantenido a más de tres años de su aplicación.

El director del SII, Hernán Figolett sostuvo que “los más de mil millones de dólares recaudados por el IVA a los servicios digitales nos indican que estamos en el camino correcto para cumplir el objetivo que nos hemos planteado de aumentar los niveles de cumplimiento tributario y de focalizar los esfuerzos en que todos los contribuyentes cumplan sus responsabilidades tributarias a través del pago de sus impuestos. Por tanto, es una buena noticia ya que además estos recursos siguen aumentando, lo que representa un avance importante en la tarea de contribuir al financiamiento de políticas públicas que van en directo beneficio de los habitantes de Chile”.

También detalló que el servicio ha incorporado diversas medidas para acceder a la información que les permite realizar los análisis y cruces de datos para verificar, por una parte, que las plataformas inscritas voluntariamente para la declaración y pago de este impuesto estén pagando lo que corresponde y, por otra, identificar a aquellas plataformas que no están cumpliendo con esta obligación, debiendo hacerlo.

“Para ello, utilizaremos todas las herramientas que el marco normativo nos permite, tal como lo hicimos con la Resolución Exenta SII N°46 de 2022, que establece que los emisores bancarios y no bancarios deberán enviar semestralmente al SII un reporte con las retenciones efectuadas, lo que ha permitido la recaudación de $1.329 millones adicionales, declarados por Agentes Retenedores desde el año 2022″, acotó.

En base al análisis de los datos disponibles, el SII ha podido identificar a la fecha a 92 plataformas proveedoras de servicios digitales, sin domicilio ni residencia en Chile, que NO están inscritas en este sistema de tributación simplificada, por lo que no declaran ni pagan este impuesto, las que están siendo monitoreadas para determinar si las transacciones que están realizando se afectan por este impuesto.

Con el fin de que todos aquellos prestadores extranjeros de servicios digitales, sin domicilio ni residencia en Chile, declaren y paguen el IVA a los servicios digitales, el SII estableció, mediante la Resolución Exenta SII N°46 de 2022, el cambio de sujeto total y la calidad de agente retenedor de IVA a los emisores de medios de pago (bancarios y no bancarios), respecto de los servicios que prestan comercios y plataformas sin domicilio ni residencia en Chile, que debiendo registrarse, declarar y pagar este impuesto, no lo hacen.

La resolución define, además, que los emisores bancarios y no bancarios deberán enviar semestralmente al SII un reporte con las retenciones efectuadas, lo que permitirá hacer un seguimiento de la correcta aplicación del cambio de sujeto. El primer reporte deberá ser remitido a más tardar el último día hábil de febrero, y será enviado semestralmente.