Abogados tributarios analizan los efectos en tributación internacional del proyecto que tramita el Congreso

Expertise, redes internacionales y trabajo en equipo destacan en la trayectoria del equipo que lidera el abogado Gonzalo Garfias. Junto a sus socios Andrés Bustos y Pablo Ibáñez examinan los potenciales efectos que podría tener la Reforma Tributaria en materia de tributación internacional, área de práctica que caracteriza al estudio Garfias y Cia. El cambio en el régimen fiscal preferencial, la eliminación del crédito indirecto, el ajuste a la norma sobre reorganizaciones empresariales y la incorporación del registro de beneficiarios finales, son normas que tendrán impacto en la aplicación y cumplimiento de las normas tributarias, analizan.

Se actualizan los requisitos para determinar un régimen fiscal preferencial, liberando a aquellas jurisdicciones que cumplan con obligaciones de intercambio de información y transparencia reconocidos internacionalmente. El abogado Andrés Bustos señala que “esta modificación, junto con la eliminación de un mínimo de imposición tributaria en la jurisdicción extranjera, entre otros, tendrá efectos positivos en la aplicación de normas de precios de transferencia, CFC (controlled foreign company), exceso de endeudamiento y en el listado de jurisdicciones calificadas como tales que elabora el SII”, destaca.

En segundo lugar, para eliminar la doble tributación internacional económica que existe en las transacciones transfronterizas, la ley garantiza al contribuyente domiciliado en Chile el derecho a ocupar como crédito el impuesto a la renta pagado por las sociedades o filiales en el exterior.

Gonzalo Garfias, socio del estudio y considerado como uno de los abogados chilenos líderes en Derecho Tributario en el ranking Chambers 2023, señala que “este mecanismo garantiza la neutralidad tributaria internacional y permite a grupos de empresas, cuya casa matriz se encuentra en Chile, retornar a nuestro país utilidades generadas por sus filiales en el exterior. La reforma, al eliminar el derecho al crédito indirecto establecido en el artículo 41 A de la Ley de la Renta, desincentiva el retorno de las utilidades obtenidas por filiales en el exterior, porque una carga de impuesto excesiva al retorno solo incentivará la reinversión de utilidades fuera de nuestras fronteras”.

En cuanto a la reorganización de las empresas, el proyecto, dicen, retrocede al limitarlas a reorganizaciones locales. Pablo Ibáñez, socio de la firma, señala que “habría esperado que el Proyecto propusiera un avance en esta materia, actualizando la norma en función de la realidad de las empresas y otorgando mayor certeza jurídica en materia de reorganizaciones internacionales”. Por otra parte, en materia de precios de transferencia, destaca que el proyecto incorpora la posibilidad de presentar una solicitud previa sobre un acuerdo anticipado para que el SII se pronuncie sobre su viabilidad, lo que implica un avance en cuanto a la certeza jurídica de los contribuyentes.

Como asesor de operaciones internacionales, Gonzalo Garfias acota que “cuando en un país hay muchas reformas tributarias, se deja de garantizar la certeza jurídica, y eso, lamentablemente, afecta al volumen de transacciones”. En su trabajo es clave adelantarse a las potenciales nuevas normas y su impacto en las inversiones, ya que “cuando se asesora a un inversionista chileno lo que se pide es certeza jurídica en el país que se invertirá, a la inversa hoy es bastante difícil garantizarla”.

Red internacional:

Desde 2022, Garfias & Cía. es el único miembro de Chile que forma parte de la red internacional Alliance Business Lawyers (ABL), una asociación global de firmas de abogados líderes. Su red vincula a más de 900 abogados y 57 oficinas en 34 países, lo que permite el acceso comercial a asesoramiento legal y empresarial en todo el mundo.