El jueves 14 de noviembre, el Servicio de Impuestos Internos (SII) informó, a través de un comunicado de prensa, la presentación de 19 nuevas querellas por delitos tributarios. Entre ellas destaca una acción penal contra la abogada María Leonarda Villalobos Mütter, figura central en el denominado caso Audio. La abogada grabó una conversación en la que participó ella misma junto Daniel Sauer y Luis Hermosilla, el 22 de junio de 2023. Su revelación, en noviembre, por parte de Ciper, desató un escándalo de proporciones.

La acción legal del SII fue presentada en el Cuarto Juzgado de Garantía de Santiago y fue declarada reservada.

Anteriormente, en agosto de este año, el SII había presentado una querella contra Luis Hermosilla y Leonarda Villalobos por delitos tributarios relacionados con la presentación de declaraciones anuales de impuestos a la renta maliciosamente falsas. Según esa acción judicial, ambos habrían reducido de manera indebida la base imponible del Impuesto Global Complementario mediante la omisión de ingresos en sus declaraciones, generando un perjuicio fiscal significativo que alcanzó cientos de millones de pesos.

Según esta nueva la querella, María Leonarda Villalobos Mütter habría ejecutado un esquema reiterado de omisión y falsificación de ingresos tributarios durante los años tributarios 2021, 2022 y 2024, utilizando declaraciones maliciosamente incompletas o falsas para reducir su base imponible del Impuesto Global Complementario. El documento detalla que estas acciones se llevaron a cabo a través de la presentación de los Formularios 22 correspondientes a dichos años.

El SII especifica que, entre 2020 y 2023, Villalobos recibió transferencias electrónicas desde las sociedades Steuern Asesorías SpA y Asesorías y Negocios Commercia SpA hacia sus cuentas bancarias personales en el Banco BCI, BICE y Security. El total de estas transferencias ascendió a $894.369.786, mientras que ella declaró únicamente $16.666.665 como ingresos en los Formularios 22. Esto generó una diferencia no declarada de $877.703.121, la cual constituye parte central de la querella.

El documento también detalla que Villalobos realizó depósitos en efectivo y documentos bancarios por $135.235.940 en sus cuentas personales. Estos depósitos, según el análisis del Departamento de Delitos Tributarios del SII, no tienen un origen claro ni justificado. En consecuencia, se calcula un perjuicio fiscal de $417.291.779, considerando los impuestos no pagados en los años investigados.

La primera querella, de agosto, imputaba a Leonarda Villalobos la presentación de la declaración de Impuestos ideológicamente falsa de la sociedad Asesorías Y Negocios Commercia Spa y de su propia declaración de renta, como persona natural, correspondiente al año tributario 2023. Este último delito habría provocado un perjuicio fiscal por $ 211 millones.

La querella indica que Villalobos incurrió en los delitos contemplados en el artículo 97 N°4 del Código Tributario, que sanciona las “declaraciones maliciosamente incompletas o falsas que puedan inducir a la liquidación de un impuesto inferior al que corresponda”. El SII argumenta que las acciones de Villalobos no solo fueron conscientes, sino que hubo dolo evidente, debido a la naturaleza repetitiva y sistemática de las irregularidades detectadas.

La querella identifica elementos agravantes en las acciones de Leonarda Villalobos. Entre ellos, se menciona su formación como abogada y su experiencia como contribuyente desde 1996, lo cual le otorga un conocimiento avanzado de las normas tributarias. Además, el documento menciona que “para la comisión del ilícito, contó con la asesoría tributaria del contador y asesor tributario Jorge Andrés Pérez Guzmán”.

También se destaca la complejidad de las maniobras utilizadas para evadir impuestos, lo que refuerza la calificación de dolo en su actuación: “La cantidad y complejidad de las maniobras utilizadas, a efectos de evadir el impuesto a la renta que verdaderamente le correspondía soportar, denotan una intención deliberada y consciente”.

El SII solicita que Villalobos sea investigada y sancionada con las penas máximas previstas en el artículo 97 N°4 del Código Tributario. Asimismo, pide que se investiguen posibles responsabilidades adicionales derivadas de la revisión de antecedentes. El texto concluye solicitando la realización de diligencias investigativas específicas, incluidas declaraciones de testigos, revisión de contabilidad y la citación de Villalobos a declarar ante la PDI.